ケース4:旧契約と新契約(一般対象契約)に加入
加入例
【契約1】
○契約年月日:平成20年9月1日 ○保険種類:定期保険 ○年間支払保険料: 72,000円
【契約2】
○契約年月日:平成22年6月1日 ○保険種類:年金保険* ○年間支払保険料:120,000円
【契約3】
○契約年月日:平成24年4月1日 ○保険種類:定期保険 ○年間支払保険料: 60,000円
*個人年金保険料控除を受けるには、個人年金保険料税制適格特約の付加が必要
- 契約1は旧制度の一般生命保険料控除の対象
支払保険料:72,000円 ⇒ 控除額は4.3万円 - 契約3は新制度の一般生命保険料控除の対象
支払保険料:60,000円 ⇒ 控除額は3.5万円
⇒一般生命保険料控除は 【1】の4.3万円 【3】の3.5万円 【1】+【3】の4万円から選択 ⇒ 控除額は4.3万円- ※【1】+【3】は新制度の上限4万円が適用されます。
- 契約2は旧制度の個人年金保険料控除の対象
支払保険料:120,000円 ⇒ 控除額は5万円 - 合計控除額 4.3万円+5万円=9.3万円
フローチャート
上記加入例における合計限度額の算出をフローチャートにすると以下のとおりになります。
旧制度契約 | 一般 | 年金 | 介護医療 |
---|---|---|---|
支払保険料 | 72,000 | 120,000 | - |
控除額 | 43,000 | 50,000 | - |
新制度契約 | 一般 | 年金 | 介護医療 |
支払保険料 | 60,000 | 0 | 0 |
控除額 | 35,000 | 0 | 0 |