ケース1:旧制度対象契約に加入

加入例 

【契約1】
○契約年月日:平成20年9月1日 ○保険種類:定期保険 ○年間支払保険料:180,000円

【契約2】
○契約年月日:平成22年6月1日 ○保険種類:年金保険* ○年間支払保険料:120,000円

【契約3】
○契約年月日:平成23年4月1日 ○保険種類:医療保険 ○年間支払保険料: 36,000円

*個人年金保険料控除を受けるには、個人年金保険料税制適格特約の付加が必要

  • 契約1および契約3は旧制度の一般生命保険料控除の対象
      支払保険料:180,000円+36,000円=216,000円  ⇒  控除額は5万円
  • 契約2は旧制度の個人年金保険料控除の対象
      支払保険料:120,000円  ⇒  控除額は5万円
  • 合計控除額 5万円+5万円=10万円

フローチャート

上記加入例における合計限度額の算出をフローチャートにすると以下のとおりになります。

旧制度契約 一般 年金 介護医療
支払保険料 216,000 120,000 -
控除額 50,000 50,000 -

控除額判定フローチャート

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